云南财经大学公共政策研究中心探讨数字人民币在税收征管改革中的重要作用
tp官方 2025年2月6日 12:09:48 tpwallet官方网站 89
设想数字人民币问世，税收征收管理将经历何种巨变？据谢星等专家的研究，此举措将提升政策执行的效率，同时也会导致税收征缴双方角色和策略的显著转变。现在，让我们一起来详细探讨这一话题。
数字人民币对货币政策意义
2020年，谢星等专家指出，数字人民币代表了一种新的货币发行模式。当前经济形势下，传统货币政策的传导效果有时不尽如人意。而数字人民币的出现，仿佛为货币政策传导增添了加速器，使得政策能够更加精确地影响经济各个层面，从而实现货币政策的精确调控，对经济的整体稳定与发展起到了至关重要的作用。
从大局出发，货币政策的细致调整对众多行业具有显著作用。央行运用数字人民币这一工具，可以更精确地调整货币发行量，防止市场资金过多或不足，从而有助于稳定商品价格和推动就业，这对我国经济的持续增长极为关键。
数字人民币时代涉税信息情况
踏入数字人民币的新纪元，税收管理系统中犹如浩瀚的“信息之海”。众多涉税资料接连涌现，每笔数字人民币的往来交易都留下轨迹，成为税收监管的关键证据。这些资料内容详实，包括交易的时间、地点和金额等详细信息。
尽管现代信息技术与税收管理正逐步结合，但还存在一些问题。它尚不能全面收集纳税人的所有信息，而且在监控纳税人交易的全过程中显得力不从心。这好比捕鱼的网子还有缝隙，导致部分信息可能逃逸，对税收管理产生一定影响。
构建博弈模型及分析维度
为了探究税收征收与缴纳双方的行为特点，我们建立了适用于现金交易时期的税收征纳主体博弈模型。依托此模型，并考虑现代信息技术与实体经济的紧密结合等因素，我们从资金流动、技术实施方式以及社会信息协作能力等三个方面，对数字人民币时代税收征纳双方的行为新趋势进行了深入分析。
这三个分析角度就好比是三把开启锁的钥匙。比如，资金流动情况可以揭示交易资金的动向，从而为判断是否存在偷税漏税提供线索；技术手段的运用则决定了税务机关获取和处理信息的效率；而社会信息协作的能力则对信息共享和执法协作的合力产生重要影响。
不同时代税收征纳主体行为变化
在以往使用现金的时期，交易往往以现金方式进行，这使得税务机关在管理和监督上面临较大挑战。由于纳税人的现金交易不易被全面掌握，这为逃税漏税提供了可乘之机。在这种情况下，税务机关的稽查工作变得较为困难，而且管理效率也不高。
移动支付普及后，交易电子化水平显著增强。税务机关能够从支付渠道获取一些交易数据，但所掌握的信息仍相对有限。纳税人在逃避税款方面也在不断变换策略，常常利用支付规则中的漏洞。尽管如此，与现金交易时代相比，税收征管的效率还是有所提高。
时代更替下博弈均衡点的变动
从传统现金时代过渡到移动支付时代，再到如今的数字人民币时代，税务部门的管理效率不断提升。这得益于技术手段的进步和社会信息协作能力的增强，使得纳税人逃税的可能性减小。在传统现金时代，逃税相对简单，但进入数字人民币时代，交易信息更加公开，逃税变得愈发困难。
α、β、γ这三个点，是纳税人反应曲线与税务机关反应曲线交点所显现的三个时代的博弈平衡点。在数字人民币时代，这个平衡点γ表现得最为理想，这表明双方在竞争中达到了一种较好的协调，携手促进了税收征收管理的健康发展。
数字人民币时代面临的课题
数字人民币的推广使得博弈的平衡点得以加速优化，同时解决了传统征管中的技术和信息共享难题。然而，随之而来的是新的挑战。由于数字人民币的线上流通，税务机关能够全面掌握纳税人的支付数据，因此，如何保障纳税人的权益成为了当务之急。
税务机关需妥善兼顾维护纳税人信息责任与行使纳税人信息权限，这在数字人民币时代税收征管改革中是一项关键议题。只有有效解决这一问题，数字人民币在税收征管领域的积极作用方能得到更充分的体现。
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