华税：中国第一家专业化税法律师事务所相关动态及课程情况
tp官方 2025年4月30日 11:27:16 tpwallet官方版 12
出口退税阻碍资金运转
税务稽查期间不会马上退税，而且也没有说明暂不退税会持续多长时间，这使得依靠出口退税来维持资金周转的企业面临困境。比如说沿海地区的一些小型出口企业，它们本身资金链就很紧张，原本指望退税资金来购买原材料、支付工人工资，然而税务稽查开始后，资金就被冻结，企业的运转立刻陷入了困境，这给企业的生存和发展带来了极大的阻碍。
企业在这种情形下，只能自己去寻觅别的资金渠道。然而，通常筹资成本很高，而且难度极大。这就致使生产规模受到限制，甚至还有可能错过市场销售旺季。进而影响企业全年的业绩，对企业造成的损害不言而喻 。
价格核定缺乏规定
在税收征管工作里，价格核定属于核心问题，然而税收征管法以及相关实施细则并未给出合理且一致的规定与解释。举例来说，在一些大型企业的复杂交易当中，涉及到多种产品以及服务的定价，因为缺少明确的指导，所以税企双方在价格认定方面容易产生分歧。企业会依据自身成本以及市场状况来定价，然而税务部门或许持有不一样的观点，这种相互推诿的情况，不但会消耗时间与精力，还可能导致税务风险。
企业不确定定价是不是符合税务要求，担心被认定为价格不合理，进而面临补税和罚款，所以在经营决策时会变得畏手畏脚，这会影响企业的正常业务开展，也会影响企业的市场竞争力。
跨国企业重复征税
上世纪末，投资活动走向国际化，税收管辖权引发的跨国企业重复征税问题愈发凸显。一些知名跨国企业在中国以及其他国家均有业务，两边的税务部门依据各自规定征税，企业在同一笔收入上需缴纳两次税，这极大地增加了企业负担。
这使得跨国企业的利润遭到压缩，在跨国交易里欠缺价格优势，对跨国交易的流动性造成阻碍，让企业在拓展国际市场时顾虑很多，对经济的全球化发展不利。
税务信息披露机制
透明度方面存在多项规则，比如规避数据分析规则、税收筹划披露规则等。其中，税收筹划披露规则要求企业前往税务局进行备案，备案会有编号。若编号被多次提及，税务部门便会进行评估。当影响较大时，税务部门还会提议修法。所以，如果企业进行复杂的税收筹划，就需要考虑这些披露机制所带来的影响。
存在三层信息披露机制，也存在争议解决机制，随着信息披露增多，争议也在增加，不过这促使两国在24个月内解决问题，这虽有助于规范市场，然而企业要花费更多精力来应对这些机制，处理争议还需要专业的知识和资源。
常设机构构成风险
企业不使用自己的名义去签署合同，这也存在构成投资地常设机构风险的可能性。只要只是去说服买家接受合同，并且不对条款进行实质性修改，就会有这种风险。就像一些在海外开展业务的企业，它们觉得不签合同就不会有问题，可实际上却可能在不知不觉间构成了常设机构。
一旦构成常设机构，企业就会面临当地的税收规定，纳税义务会增多，税务成本会增加，合规风险也会增加，这就要求企业在海外经营时要更加谨慎地处理合同，更加谨慎地处理业务操作。
企业应对之策
企业要在经营及业务、财务和法务、税务这三大领域应对国际税制改革，在经营方面，要调整销售方式，关注当地合规要求，审核研发营销风险并作出调整；在财务和法务方面，要避免出现空壳公司，调整架构，关注细则，调整融资方式；在税务领域，要了解当地法规，履行申报义务，自查转让定价风险等。
我国跨国企业在“走出去”时，要关注国际税收规则的新发展，要了解投资国的税制，要完善转让定价政策，要提高风险识别能力，要健全管控机制。中资企业曾经在境外遭受过损失，现在必须吸取过往的教训，要提前做好各方面准备，如此才能避免出现不必要的税务风险和损失。
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